一、 我商廈涉及的稅費：包括增值稅、營業稅及以其為計提基礎的城建稅、教育費附加及地方教育費三項附加稅費，另外還包括印花稅、個人所得稅、企業所得稅，增值稅是一大主項稅種。 二、
增值稅的性質：是一種流轉稅，即是對商品生產和流通中各環節的增值額徵收的一種稅。 三、
納稅義務人：在境內銷售貨物或提供加工、修理修配勞務（區分其他應交營業稅的勞務），及進口貨物的所有單位和個人。我單位屬銷售貨物的單位。 1、
小規模納稅人：標準：（
1）從事貨物生產或提供勞務的，及以其為主兼營批發或零售的納稅人，年銷售額〈
100萬元；
（2）從事批發或零售的納稅人，年銷售額〈
180萬元
（3）視同小規模納稅人：超小規模標準的個人，非企業單位、不常發生應稅行為的企業。
（4）特殊：小規模企業只要核算健全，能正確計算銷項及進項稅，年銷售額不低於
30萬元，可認定為一般納稅人，但商業企業除外。 2、
一般納稅人。
四、稅率：17%基本稅率
13%低稅率：（
1）糧食、食用植物油（公尺麵油） （
2）暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭製品 （
3）圖書、報紙、雜誌 （
4）飼料、化肥、農藥、農機（不包括零部件），農膜。 （
5）農產品、金屬（非金屬）礦採選產品。農產品指各種動植物的初級產品，如純奶及僅加鈣鐵鋅微量元素的牛奶等（農業生產者銷售自產農產品免稅，例遼寧生態園。其他均徵稅）
徵收率：6%；但小規模商業企業徵收率為4%
四、
計算：一般納稅人應納稅額=當期銷項稅-當期進項稅(進項發票開具之日90天內認證,認證後必須抵扣)
注意：准予抵扣進項稅額：（1）取得的增值稅專用發票註明的增值稅額，賬務上要求
每抵扣一筆進項稅就有乙份進項稅額的發票對應（單筆記）
（2）
海關完稅憑證上註明的增值稅額
（3） 一般納稅人向農業生產者或小規模納稅人購買的農產品按買價和
13%的扣除率計算進項稅額抵扣。
准予抵扣的進項稅額=買價
*扣除率
（4）運費按全國統一運輸業發票金額的
7%扣除率計算進項稅額
(須向稅務局申報
（5）生產企業一購入廢舊物資**經營單位銷售的免稅廢舊物資，按
10%
計算抵扣進項稅
不准抵扣進項稅：
1、購進固定資產；
2、用於非應稅專案、免稅專案、集體福利及個人消費的購進貨物或應稅勞務；
3、非正常損失的購進貨物及在產品、產成品所耗用的購進貨物或勞務(盤虧,進項稅轉出)
4、未按規定取得（如聯次不全）並保管進項**
五、
開具範圍：
不得開具專用發票：
1、 向消費者銷售貨物 2、
銷售免稅貨物 3、
用於非應稅專案，集體福利或個人消費 4、
轉讓無形資產或銷售不動產。 5、
商業零售業的煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不包括勞保專用的部分）、化妝品等消費品 6、
對生產經營機器、機車、汽車輪船、鍋爐等大型機械電子裝置的工商企業，凡直接售給使用單位的，可以不開專用發票，如買方索取，也可開具。
向小規模納稅人銷售，可以不開具專用發票
六、 開具要求： 1、
字跡： 2、
不得塗改。（填誤作廢） 3、
專案齊全 4、
票物相符，票面金額與實際收取金額相符 5、
全部聯次一次填開 6、
發票聯和抵扣稅蓋財務專用章或發票專用章（遼寧省只允許蓋專用章） 7、
銷售當日開具 8、
不得拆本使用（要求連號）
增值稅相關軟體基本常識
1.發票是由票面 內容 六要素 和非 內容 七要素 組成，一般來講，發票必須具備以下兩部分 一是票面 內容 六要素 即品名 規格 單位 數量 單價 金額。二是非 內容 七要素 即票頭 字軌號碼 聯次及用途 客戶名稱 開票日期 銀行開戶帳號 開票單位及責任人等。2.增值稅 商品和勞務在流轉過程中產生的...