增值稅和企業所得稅的計算
為了方便計算假定增值稅是20%（實際是17%）
假定某公司60萬進口了一貨物，120萬售出，管理成本10萬。
增值稅：
銷項稅額 = 120*20%/（1+20%）= 20 萬
進項稅額 = 60*20%（1+20%）=10萬
增值稅=銷項稅-進項稅=20-10=10萬
假定此公司是高新技術企業，享受15%的企業所得。
純收入：（120-20）-（60-10）-10 = 40 萬
企業所得稅：40*15%=6萬
120萬的分布：
進貨的公司：50萬
國家：10+10+6=26萬
本公司：44萬
企業所得稅率：基本稅率25% 外國企業20%(實際更低，兩個國家交稅）
小型微利企業20% 高新技術企業 15%
個稅稅率
級數應納稅所得額(含稅) 應納稅所得額(不含稅)稅率(%)速算扣除數
1不超過1500元的 不超過1455元的3 0
2超過1500元至4,500元的部分超過1455元至4,155元的部分10 105
3超過4,500元至9,000元的部分超過4,155元至7,755元的部分20 555
4超過9,000元至35,000元的部分超過7,755元至27,255元的部分25 1,005
5超過35,000元至55,000元的部分超過27,255元至41,255元的部分30 2,775
6超過55,000元至80,000元的部分超過41,255元至57,505元的部分35 5,505
7超過80,000元的部分超過57,505的部分45 13,505
自2023年1月1日至2023年12月31日，對年應納稅所得額低於20萬元（含20萬元）的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。
自2023年10月1日起至2023年12月31日，對年應納稅所得額在20萬元到30萬元（含30萬元）之間的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。
企業所得稅稅務籌畫方法
稅收是國家憑藉政治權利無償參與國民收入分配的工具。稅收的本質特徵是無償的 強制性的和固定的。稅收是財產所有權的單向轉移。稅收的單向性使得稅收支出沒有直接收益，這是企業的沉沒成本。一旦繳納稅款，它就不會再回來了。對於企業而言，納稅是企業資金的流出。從這個意義上來說節約稅收支出等於增加企業的淨收入。從納...
增值稅的納稅籌畫
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