一、背景
中國會計準則規定，對存貨的核算必須採用歷史成本法，即實際成本法，如果企業採用計畫成本法，例如標準成本進行日常核算，應當在月末結算成本差異，將計畫成本調整為實際成本。
我們知道，sap可 以採用標準價和移動平均價來評估產生移動的物料價值。而無論是標準價還是移動平均價，都不能反映所移動物料的考慮出入庫歷史的實際成本，按照這兩種方式來 評估移動的物料時，需要記錄移動時產生的差異。（關於移動平均價不能夠反映歷史實際成本這一結論，如有不同意見，希望能詳細討論）
二、物料分類帳的差異分攤原理
(一)啟用物料分類賬的意義作用在於：
1、記錄差異
2、分攤差異
在期末分攤差異之後，以實現還原物料的實際成本。
(二) 差異類別。sap將差異分為兩大類：
1、**差異。**差異是由於物料移動的評估**與實際**（或者計畫**）不同而產生的差異。
2、匯率差異。因匯率產生的差異。
**差異又分類單層**差異和多層**差異，二者之和構成總的**差異。簡單的講，單層差異是由於物料本身而產生的差異；多層差異是由來自於物料所處bom的下層物料的差異而引起的該物料的差異。
(三) 差異分攤邏輯。sap分攤差異最重要的兩條邏輯如下：
1、差異從期初庫存和入庫中收集，在消耗與期末庫存之中分攤
2、每單位數量的同一物料所分攤到的差異相同。
下圖可以說明這兩個原則：
業務業務分類
數量單級**差異
多級**差異
總**差異
匯率差異進收據
38,791.71
-2,401,261.76
8,861,125.84
6,459,864.08
00000000
期初庫存
840.56
-160,095.42
56,859.85
-103,235.57
00000000
銷存消耗
39,547.01
-2,555,846.99
8,898,800.63
6,342,953.64
00000000
期末庫存
85.26
-5,510.19
19,185.06
13,674.87
00000000
物料分類賬的基本原理
物料賬 英文縮寫 ml 是按照物料的實際流向來分攤差異的，它支援每月物料收支業務採用標準價，期末核算物料的實際成本。即在月內每天出 入庫業務採用標準價記帳，期末計算物料實際成本並重估庫存值。物料分類賬例子 1.這裡假設有個原料 rom 標準 為 10 期初數量為 80，2.本月入庫為 20個，單價為...
分類賬和法人實體
首先，對於ebs中的法人實體和分類賬以及ou之間的乙個層次關係如下圖 其中，對於分類賬和法人實體，並不簡單是一對多的關係，按照理論上來講 由於分類賬存在輔助分類賬，所以乙個法人實體除了對應乙個主分類賬 primary ledger 外，還可能存在輔助分類賬，但是乙個法人實體肯定只對應乙個唯一的主分類...
如何從總賬獲取分類賬資訊
r12 中，總賬所有表中不在儲存子分類賬資訊，如日記賬表中沒有任何的發票 付款等資訊。oracle 通過 xla 連線 link 總賬 gl 和子分類賬 subledger gl sl link id。step 1 gl xla gl.gl je lines.je batch header id l...