製造業16個點的增值稅，怎麼降低稅負？方法在這裡！
案例背景
企業a，主要進行裝置生產業務，一年收入上億元，實際利潤在上千萬。在日常操作中，企業a的財務團隊，碰到了很多財稅難題。
主要的難題有：
1、大量的原材料採購過程中，有些小的配件企業屬於作坊式不願意提供任何發票，導致進項發票不夠，增值稅稅負變高，同時企業利潤虛高；
2、由於上面的**端發票問題，企業a同樣為了減輕自身稅負，而促使業務團隊和財務團隊盡量不向其終端使用者開發票。但是，在營改增和金稅三期的大環境下，越來越多的客戶迫使企業不得不開發票，從而導致企業賬面收入和利潤大幅度上公升，甚至接近實際利潤水平；
3、企業a適用的企業所得稅稅率為25%，本身也不具備任何科技屬性，沒有可以使用的稅收優惠政策。一千多萬的真實利潤，只能依靠***的方式進行沖抵；
4、部分需要提取出來用於特殊目的的現金，越來越難以通過銀行備用金模式實現；
在營改增、金稅三期等稅務趨嚴的大背景下，企業a的財務團隊面臨著巨大的挑戰，故希望在尋求到乙個合理解決方案的同時，能實現合法合規。
風險和責任：
1、企業a，存在隱瞞收入的偷漏稅行為，存在罰金，滯納金等責任；
2、企業a，存在買***等虛開發票相關行為，有罰金，滯納金，甚至刑事責任；
3、企業a的財務和管理人員，存在財稅管理不善的相關連帶責任；
解決方案一：
企業a可考慮在稅收窪地設立商貿類的****b進行業務分流，b公司正常的乙個業務經營，且繳納的增值稅、所得稅、高管個稅可享受稅收扶持獎勵比例高達60%；具體的操作模式如下：
1、成立商貿型****（採購平台）
企業a，在我市稅收窪地園區成立商貿類****b ，作為企業a的採購平台，進行業務分流。以往，企業a直接跟**商發生業務往來，現在由新設立的**型****b（即採購平台）跟**商發生業務往來，再合理提價賣給企業a，如此可實現將利潤截留在****b內，享受稅收扶持獎勵。
2、設立商貿型****（銷售平台）
企業a，在我市稅收窪地園區成立商貿類****b，作為企業a的銷售平台。以往，企業a直接跟經銷商發生業務往來，現在由新設立的商貿型****b（即銷售平台）跟經銷商發生業務往來，企業a以接近成本價賣給****b（即銷售平台），銷售平台將產品合理提價後賣給經銷商，如此，同樣可實現將利潤留存到****b（即銷售平台）內，由****b來納稅，享受稅收扶持獎勵。
解決方案二：
企業a可考慮在稅收窪地設立服務型個人獨資企業b，個人獨資企b業可以申請享受核定徵收；
1、設立服務型個人獨資企業
企業a，在我市稅收窪地園區成立服務型的個人獨資企業b，作為企業a的配套，比如企業a需要的設計、市場拓展、市場調研、系統開發等專業服務。這裡，可以理解為，企業a將這部分配套服務外包給了這個服務型的個人獨資企業，服務型的個人獨資企業與企業a簽訂外包服務並開票給企業a，這樣企業a收到正規發票，既可以作為進項稅抵扣，又可以用於降低企業所得稅；
而對於個人獨資企業b而言，因為已經申請了核定徵收，個人獨資企業取得的營業收入只需要繳納綜合稅率不足5%的稅額到法人的名下；
實對於企業a而言，只是做了重新架構，將採購或者銷售、配套服務等重新拆分，就能以極低的成本，合理合法降低企業的稅負問題。
風控重點：
1、企業a和****b之間，資金流、服務流、合同流、發票流的管理和控制；
2、新設個人獨資企業以及商業模式變更後，相關交易證據的準備和收集，杜絕被認定為虛開的風險。
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