成本管理的現金流分析採用的資料大都來自估算和**，具有一定的不確定性，可能造成專案的現金流入減少或現金流出增加。不確定性成本管理或風險成本管理已成為我國專案管理中的弱項，也是很多商業銀行貸款最關心的問題。即使是專業的諮詢公司或專案管理公司，大多只停留在簡單的量本利分析和敏感性分析。本文著重介紹概率分析、掙值分析等專案成本管理新方法。**pm圈子網。
專案成本或投資估算
成本估算（cost estimating）是為完成專案各項任務所需要的資源成本的近似估算。
美國專案管理學會（pmi）認為，有三種成本估算方法：
模擬估算：是一種自上而下的估算形式，通常在專案的初期或資訊不足時進行。
引數估算：是一種建模統計技術，如回歸分析和學習曲線。
自下而上估算：通過對專案工作包進行詳細的成本估算，然後通過成本賬戶和工作分解結構（wbs）將結果累加起來得出專案總成本。這種方法最為準確。
pmi成本估算的概念在我國常稱作投資估算，即在對專案的建設規模、技術方案、裝置方案、工程方案和專案實施進度等進行研究的基礎上，估算專案的總投資。
專案的現金流分析
專案成本管理的基礎是編制財務報表，主要有財務現金流量表、損益表、資金**與運用表、借款償還計畫表等。其中，專案的現金流量分析是最重要的專案管理報表，可以計算專案的財務內部收益率、財務淨現值、投資**期等指標，從而對專案的決策做出判斷。
（1）財務內部收益率（firr）是指專案在整個計算期內各年淨現金流量現值累計為零時的折現率，是評價專案盈利能力的相對指標。可根據財務現金流量表中淨現金流量，用插差法計算，也可以直接用excel軟體提供的財務內部收益率函式計算，計算得到的專案財務內部收益率與行業基準收益率（ic）比較，如果firr> ic，即認為專案盈利能力能夠滿足要求。
（2）財務淨現值（fnpv）是指專案按基準收益率ic將各年淨現金流量折現到建設起點的現值之和。它是評價專案盈利能力的絕對指標，反映專案在滿足基準收益率要求的盈利之外所獲得的超額盈利的現值。也可直接用excel軟體提供的財務淨現值函式計算。若得到的fnpv≥0，表明專案的盈利能力達到或超過基準計算的盈利水平，專案可接受。
（3）投資**期（pt）是反映專案真實償債能力的重要指標，是指以專案的淨收益抵償專案全部投資所需要的時間。在現金流量表中，是累計現金流量由負值變為0的時點。投資**期越短，表明專案盈利能力和抗風險能力越強。
專案的不確定性分析
根據擬建專案的具體情況，有選擇性地進行盈虧平衡分析、敏感性分析和概率分析等。
（1）盈虧平衡分析是根據專案正常生產年份的產品產量（銷售量）、固定成本、可變成本、稅金等，研究建設專案產量、成本、利潤之間變化與平衡關係的方法。當專案的收益與成本相等時，即為盈虧平衡點（bep）。
（2）敏感性分析是研究專案的產品售價、產量、經營成本、投資、建設期等發生變化時，專案財務評價指標（如財務內部收益率）的預期值發生變化的程度。通過敏感分析，可以找出專案的最敏感因素，使決策者能了解專案建設中可能遇到的風險，提高決策的準確性和可靠性。一般以某因素的曲線斜率的絕對值大小來比較。
（3）概率分析是通過概率**不確定性因素和風險因素對專案經濟評價指標的定量影響。一般是計算專案評價指標，如專案財務淨現值的期望值大於或等於零時的累計概率。累計概率值越大，專案承擔的風險越小。
專案掙值管理
掙值管理（earned value management，emv）是綜合了專案範圍、進度計畫和資源，測量專案績效的一種方法。它比較計畫工作量、實際掙得多少與實際花費成本，以決定成本和進度績效是否符合原定計畫。
要進行掙值管理，必須熟悉與掙值管理密切相關的計畫成本(pv) 、掙值（ev）和實際成本(ac)之間的相互關係，以及完工預算（bac）、完工估算（eac）和完工尚需估算（etc）之間相互關係。
掙值管理也離不開偏差管理。偏差=計畫-實際
偏差分析圖示如下：
當成本偏差（cv）>0，表明成本節約；反之，當cv<0，表明成本超支。
當進度偏差（sv）>0，表明進度超前；反之，當sv<0，表明進度滯後。
特別注意的是，這是根據pmi的偏差含義做出的推斷，與我國的工程監理投資控制中的偏差定義正好方向相反。
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